Acerca de las Unidades de Acciones Restringidas Una Unidad de Acciones Restringidas es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la empresa no se emiten en el momento de la subvención. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. Cómo Funcionan los Planes de Unidades de Acciones Restringidas Una vez que se concede a un empleado las Unidades de Acciones Restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la concesión se conceda. Los períodos de vencimiento para las Unidades de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el rendimiento (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). Cuando las Unidades de Acciones Restringidas se conceden, el empleado recibe las acciones de la empresa o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Su empresa puede permitir o requerir que aplazen la recepción de las acciones o equivalentes de efectivo (también dependiendo de las reglas del plan de la compañía) hasta una fecha posterior. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta De acuerdo con las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Unidades de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la donación. En lugar de ello, el empleado es gravado en la adquisición (cuando las restricciones caducan) a menos que el empleado decida aplazar la recepción del efectivo o acciones. En estas circunstancias, el empleado debe pagar impuestos mínimos estatutarios según lo determinado por su empleador en el momento de la adjudicación, pero el pago de todos los demás impuestos puede ser diferido hasta el momento de la distribución, cuando el empleado realmente recibe las acciones o el equivalente en efectivo Reglas del plan de empresa). La cantidad de ingreso sujeto a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición o distribución, menos el monto pagado por la subvención (si la hay). En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la distribución (que puede o no coincidir con la adquisición dependiendo de las reglas del plan) y la base imponible del empleador es igual al monto pagado por la acción más La cantidad incluida como ingreso ordinario de compensación. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal con respecto a las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Sobre los Premios de Acciones Restringidas Una Acción de Acciones Restringidas es una donación de acciones de la compañía en la que los derechos del receptor son restringidos hasta que las acciones se concedan. El período restringido se denomina período de carencia. Una vez que se cumplan los requisitos de adquisición, un empleado es dueño de las acciones y puede tratarlas como lo haría con cualquier otra acción de su cuenta. Cómo funcionan los planes de adjudicación de acciones restringidas Una vez que se otorga a un empleado un premio de acciones restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la beca se otorgue. Los períodos de adquisición para los Premios de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el desempeño (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). O el equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe un Premio de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la concesión (suponiendo que no se ha hecho ninguna elección bajo la Sección 83 (b) como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición menos el monto pagado por la subvención, en su caso. En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la adquisición, y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más el monto incluido como ingreso ordinario de compensación. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Inciso Especial 83 (b) Elección Bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas, los empleados pueden cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciban las acciones de adjudicación de acciones restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de acciones comienza inmediatamente después de que se otorgue el premio. Con un impuesto especial 83 (b), los empleados no están sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se conceden (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición) y no están sujetos a impuestos adicionales hasta que se vendan las acciones. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida. (83) (b) Las elecciones deben presentarse por escrito al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión. Además, el empleado debe enviar una copia de la forma de la prueba especial de impuestos 83 (b) a su empleador, e incluir una copia al presentar su declaración de impuestos anuales. (B) La elección es una importante decisión fiscal y financiera, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales. Hay varias ventajas potenciales de hacer una elección de impuestos especiales 83 (b): Establecer base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre la subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio actual de la acción se establecerá como la base de costo de las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, sin importar cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras sólo se gravarían como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. Hay también varias desventajas potenciales de hacer una elección especial del impuesto 83 (b): La caída de precios de parte. Si el precio de las acciones disminuyó durante el período de adquisición, existe el riesgo de que se paguen más impuestos sobre la base del valor justo de mercado en la fecha de concesión que los que se hubieran pagado al momento de la adquisición. Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, usted necesitará usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que los beneficios de la subvención y que podría potencialmente utilizar algunas de las acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si la adjudicación de acciones restringidas se pierde (por ejemplo, dejando a la empresa antes de la venta de acciones), una pérdida no se puede reclamar con fines fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no hay ningún reembolso sobre el impuesto pagado sobre la adjudicación de acciones restringidas. En función de las reglas del plan, las personas que deciden no hacer una elección de impuestos especiales 83 (b) tienen dos opciones para cumplir con su obligación de retención de impuestos debido a la adquisición de ndash acciones netas o pagar en efectivo. Las personas que opten por acciones netas tendrán el número apropiado de acciones retenidas en la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Recibirán el número de acciones adquiridas menos el número de acciones retenidas a efectos fiscales. Las personas que opten por pagar en efectivo para satisfacer su obligación de retención de impuestos deben tener la cantidad apropiada de efectivo en su cuenta en el día de la adquisición. El dinero será cargado de su cuenta a la hora de ser adquirido y será enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Ellos reciben el número completo de acciones que adquirieron. Tratamiento del impuesto federal sobre la renta Unidades de acciones restringidas (UAR) Una unidad de acciones restringidas (UAR) es una forma de compensación de capital utilizada en programas de compensación de acciones. Una RSU es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la empresa no se emiten en el momento de la concesión. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. Acciones Restringidas Bases Unidad de Otorgamiento Información Historia Resumen Distribución y Aceptación y rechazo de Subvenciones Implicaciones fiscales RESTRINGIDO FUNDAMENTOS DE LA UNIDAD DE VALORES ¿Qué es una unidad de acciones restringidas Una unidad de población restringida es una beca valorada en términos de acciones de la compañía, pero la compañía de valores no se emite en el momento de La subvención. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Los requisitos de adquisición pueden ser satisfechos por el paso del tiempo o por la empresa o el desempeño individual. Si el beneficiario no cumple con los requisitos que la compañía estableció antes del final del período de consolidación de derechos, las unidades suelen ser confiscadas a la empresa. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. HComo es una unidad de acciones restringida diferente de un premio de acciones restringidas Como una concesión de acciones restringidas (RSA), una unidad de acciones restringidas (RSU) es una subvención valorada en términos de acciones de la compañía. A diferencia de un RSA, ninguna acción de la compañía se emite en el momento de una subvención de RSU. Después de que un beneficiario de la subvención satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones utilizadas para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Períodos de adquisición pueden ser satisfechas por el paso del tiempo, o por la empresa o rendimiento individual. Si el beneficiario no cumple con las condiciones establecidas por la compañía antes del final del período de adquisición, las unidades suelen ser perdidas. ¿Cómo es una unidad de stock restringido diferente del control y las acciones restringidas Las acciones restringidas y el control de acciones restringidas son dos conceptos completamente diferentes. Las recompensas de acciones restringidas se refieren a la remuneración de acciones y el control y acciones restringidas a la ley de valores. Un premio bursátil restringido es una forma de compensación de capital sujeto a un acuerdo (el acuerdo de subvención) que define los derechos de los beneficiarios bajo el plan de compensación de acciones de los emisores. Control y acciones restringidas implica acciones no registradas de acciones que están restringidos por la Regla SEC 144. Cómo hacer planes de unidad de acciones restringidas trabajar en un plan de unidad de acciones restringidas, su empresa le ofrece un interés económico medido por su companys de valores, y hace el pago a usted en Una fecha o evento futuro especificado en su propio acuerdo de subvención y plan de empresa. En la mayoría de los planes, usted tendrá que decidir si aceptar o rechazar la subvención. Si acepta, puede que tenga que pagarle a su empleador un precio de compra por la subvención. Suponiendo que sus chalecos concesión en virtud de las normas de adquisición de derechos que se aplican a usted, usted recibirán acciones de la compañía o el equivalente en efectivo (en función de sus companys las reglas del plan) cuando llegue a la fecha de distribución especificado en su plan y acuerdo de subvención. Usted puede perder su interés económico en el plan si abandona la compañía antes de la fecha de adquisición. ¿Qué pasa con mis unidades de acciones restringidas si me retiro, muero o me vuelvo incapacitado? Si sus unidades de acciones restringidas son adquiridas, el pago será hecho a usted oa su patrimonio según lo establecido en las reglas del plan. Con respecto a las unidades de acciones restringidas no adquiridas, por lo general hay reglas especiales en caso de que usted se jubile, muera o se convierta en discapacitado. Consulte las reglas de su plan de empleadores para obtener más detalles. DISTRIBUCIÓN DE VESTIR Cuando las RSUs se conceden Dependiendo de las reglas del plan de su compañía, los requisitos de adquisición pueden ser satisfechos por el paso del tiempo, o por la compañía o desempeño individual. Si no cumple con los requisitos establecidos por su compañía antes del final del período de consolidación de derechos, sus unidades suelen ser confiscadas a la empresa. La adquisición puede ocurrir antes de la fecha de adquisición mostrada, dependiendo de la satisfacción de su compañía con su cumplimiento con los criterios de rendimiento de la compañía establecidos en las reglas del plan de su empresa. ¿Qué es un programa de distribución? Un programa de distribución es el programa para el pago real a usted bajo el plan de su empresa. Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas una vez que se conceden Una vez que sus unidades de acciones restringidas se conviertan, sus derechos se convierten en no perdonables. Usted recibirá el pago real de acuerdo con el programa de distribución bajo el plan de su empresa. Si no ha optado por diferir la distribución, la fecha de distribución y la fecha de consolidación son las mismas. ¿Qué ocurre con las unidades de acciones restringidas si optar por diferir la recepción de mi subvención Una vez se haya cumplido el periodo de mantenimiento, las acciones o equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan) de acciones de la compañía continúan recluidos como unidades, y no se depositan automáticamente En su cuenta de fidelidad. Una vez que las acciones hayan sido adquiridas, es posible que se le exija pagar impuestos mínimos legales, pero dado que ha retrasado el recibo del pago a una fecha posterior, puede retrasar el pago de los impuestos restantes. Usted no será dueño de las acciones hasta que sean distribuidas a su cuenta de Fidelity, en base a los términos de distribución de sus planes. Qué sucede con mis unidades de acciones restringidas si dejo a mi empleador antes de mi fecha de adjudicación Si usted deja su empleador antes de la fecha en que sus unidades de acciones restringidas se conceden, típicamente pierde sus unidades. Consulte el plan de su empresa para obtener más detalles. INFORMACIÓN DE RESUMEN E HISTORIA ¿Qué tipo de información resumida puedo ver para unidades de acciones restringidas? La página Resumen de unidades de acciones restringidas muestra información sobre los totales de subvenciones, subvenciones no aceptadas y subvenciones aceptadas. Desde esta página, puede ver información detallada acerca de un RSU en particular, ver los horarios de adquisición de derechos de distribución y, acepte o rechace las RSU no aceptados, o seleccionar un método de retención de impuestos que entrará en vigor en la consolidación de la concesión o distribución de un RSU aceptado. Qué tipo de detalle puedo ver en RSAs particulares Puede consultar la información de calendario de adjudicación, los detalles de la subvención y el valor estimado actual de las subvenciones. ¿Cómo es el valor total de las subvenciones no concedidas calculado el valor total de las subvenciones no concedidas es equivalente a los días anteriores los precios de las acciones veces el número de subvenciones no concedidas, pero no incluyendo las de carácter no aceptadas cierre. Tenga en cuenta que este valor no es el mismo que el valor justo de mercado para los propósitos de impuestos federales de sus donaciones no adquiridas. ¿Cuál es el valor justo de mercado para las UAR El valor justo de mercado para los efectos del impuesto sobre la renta federal es el valor de las unidades en el momento en que se conceden y los ingresos se le entregan. El valor justo de mercado se especifica en su contrato de RSU, y se utiliza para determinar la cantidad de ingresos tratados como compensación para los propósitos del impuesto sobre la renta federal. Las reglas del plan RSU de su empresa determinan cómo se calcula el valor de mercado justo para sus RSU. El cálculo puede basarse en días laborales anteriores cercanos, promedio alto y bajo para el día, precio en tiempo real o cierre de hoy. El valor justo de mercado por acción es el valor justo de mercado para efectos del impuesto sobre la renta federal dividido por el número de UAR que posee. ¿Cuál es la fecha de caducidad? La fecha de caducidad es la fecha en que caduca su contrato de RSU. Para la acción restringida que los chalecos basados en tiempo, la fecha de vencimiento es inmaterial. Si la adquisición se basa en factores distintos del simple paso del tiempo, como las medidas de rendimiento, la fecha de vencimiento es el final del período dentro del cual es posible la adquisición. Para estos planes, si la adquisición no ha ocurrido antes de la fecha de vencimiento, se perderá la concesión. Consulte las reglas del plan de su empresa para entender si las fechas de vencimiento se aplicarán bajo su plan. ¿Cómo puedo ver el documento de mi plan y el acuerdo de subvención? Para las subvenciones aceptadas, seleccione Ver detalles. En la página Ver detalles, haga clic en Ver documento del plan o en Ver acuerdo de subvención. También puede ver el documento del plan y el acuerdo de subvención cuando acepta o rechaza una donación no aceptada. El documento del plan y el acuerdo de subvención están en formato PDF. Debe tener el Acrobat Reader para ver e imprimir el documento del plan. Qué tipo de información de historial puedo ver para las UAR Puede ver un historial de todas las transacciones para su plan de unidades de acciones restringidas durante los últimos 10, 30, 60, 90 o 120 días. Las transacciones aparecen en orden cronológico inverso, pero también puede ordenar la lista de transacciones por tipo de transacción, ID de concesión, fecha de concesión o cantidad. Puede ver detalles relacionados con las subvenciones aceptadas y rechazadas. Para transacciones de más de 120 días, vea Declaraciones / Registros bajo Cuentas de Cartera de Comercio en Fidelity. ¿Qué tipo de información puedo ver para las donaciones no pagadas? En la página de Subvenciones no pagadas, puede ver la fecha de adjudicación, la fecha de concesión, el ID de la subvención, el número de unidades y el método de retención de impuestos para cada donación no adquirida. También puede ver un valor estimado de las subvenciones después de la adquisición y una estimación de los impuestos que puede adeudar después de la adquisición. La página Ver detalles de una subvención no adquirida también muestra el valor de mercado estimado por acción. Ingreso total imponible total y cantidades y porcentajes de retención de impuestos desglosados por Federal, Estado y Medicare. IMPUESTOS FISCALES ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de una RSU? Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe unidades de acciones restringidas no es gravado en el momento de la subvención. En lugar de ello, el empleado se grava en la adquisición de derechos, cuando las restricciones caducan, a menos que el plan permita que el empleado aplace el recibo del efectivo o acciones. En estas circunstancias, el empleador tiene ciertas obligaciones de retención que pueden o no pueden cubrir la responsabilidad tributaria total del empleado en la adquisición o distribución. El pago de todos los demás impuestos puede ser diferido hasta el momento de la distribución, cuando el empleado realmente toma el recibo de las acciones o equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía). El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición, menos el monto pagado por la subvención, en su caso. Para las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de retención de impuestos de los empleados comienza en el momento de la distribución (que puede o no coincidir con la adjudicación según las reglas del plan) y la base imponible de los empleados es igual a la cantidad pagada por la acción más La cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. En caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería a corto o largo plazo depende del tiempo transcurrido entre el inicio de la explotación El período de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Cómo pagar los impuestos sobre las unidades de acciones restringidas Dependiendo de las reglas del plan, tiene tres opciones para cumplir con su obligación de retención de impuestos debido a la adquisición: Acciones netas Si elige acciones netas, se retiene el número apropiado de acciones a la adquisición para cubrir el impuesto Obligación de retención. Usted conserva el número de acciones adquiridas menos el número de acciones retenidas a efectos fiscales. Pago en efectivo Si usted elige pagar en efectivo para satisfacer su obligación de retención de impuestos, debe tener la cantidad apropiada de efectivo en su cuenta el día de la adquisición. El dinero será cargado de su cuenta al momento de la adquisición, y será enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Usted conserva el número total de acciones que adquirió. Si decide pagar su obligación de retención con efectivo de su cuenta de Fidelity, tenga en cuenta que debe tener efectivo en esa cuenta en la fecha de vencimiento para evitar que se restrinja su cuenta. Elegir para pagar la retención de impuestos estimada con efectivo no financia su cuenta. Vender a cubrir Si usted elige vender a cubrir, está dirigiendo a Fidelity Stock Plan Services para vender una porción de sus acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos y cualquier comisión y honorarios aplicables. Los ingresos de su venta se cargarán de su cuenta y se enviarán a su empresa para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Usted conserva el número de acciones adquiridas menos todas las acciones vendidas por retención de impuestos, comisiones y comisiones. Supongamos que Mike tiene 250 unidades de acciones restringidas que se conceden el 1 de enero de 2004, pero que se distribuyen el 1 de enero de 2005. Supongamos que la obligación tributaria es de 500, el precio de la acción el 1 de enero de 2005 es de 10 por acción y la retención fiscal al La distribución es 725. Pagar en efectivo a Vest, acciones netas en la distribución El 1 de enero de 2004, cuando las 250 unidades se conceden, Mike debe tener 500 efectivo en su Fidelity AccountSM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Los 500 se debitan de la cuenta de Mikes y se envían a su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Mike se queda con las 250 unidades que adquirieron. Cuando las 250 acciones se distribuyen el 1 de enero de 2005, la empresa Mikes retiene 73 acciones (73 acciones x 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. El exceso de 5 se aplica al impuesto federal sobre la renta de Mikes. Mike se queda con 177 acciones (250 acciones adquiridas - 73 acciones retenidas para cubrir la retención de impuestos 177 acciones restantes). Ejemplo 2 - Pago en efectivo en el chaleco y en la distribución El 1 de enero de 2004, cuando las 250 unidades se concedan, Mike debe tener 500 efectivo en su Cuenta Fidelity SM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Los 500 se debitan de la cuenta de Mikes y se envían a su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Mike se queda con las 250 unidades que adquirieron. El 1 de enero de 2005, cuando las acciones se distribuyen, Mike debe tener un adicional de 725 en efectivo en su Fidelity AccountSM para cubrir su obligación de retención de impuestos. El 725 es debitado de la cuenta de Mikes y enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Ejemplo 3 - Vender a cubrir Cuando las 250 acciones se cotizan el 1 de enero, Fidelity Stock Plan Services vende 74 de las acciones (74 acciones x 9.90 asumió el precio de las acciones al momento de la venta 732.60) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente (2.60) permanece en la cuenta de Mikes. Conserva 176 acciones (250 acciones adquiridas - 74 acciones vendidas para cubrir su retención de impuestos 176 acciones). Cómo se calcula la retención de impuestos La retención de impuestos se calcula sobre la base del valor de mercado total de sus subvenciones en la fecha de concesión (menos la cantidad que pagó por las acciones, en su caso) multiplicada por la tasa retenida por su compañía. Debe tener fondos disponibles en su Cuenta Fidelity para satisfacer la obligación de retención. La retención se enviará a su empleador para el pago de impuestos. ¿Cómo puedo determinar cuánto se retendrá para los impuestos sobre la adjudicación Haga clic en Ganancia de estimación para estimar su obligación de retención de impuestos. Ingrese sus datos de subvención para estimar los ingresos imponibles y la retención de impuestos sobre la consolidación. Lo que usted necesita saber acerca de las subvenciones de acciones restringidas Actualizado el 07 de agosto de 2016 Si tiene la suerte de recibir una subvención de acciones restringida Su empresa como un incentivo de unión o retención debe comprender los fundamentos de este beneficio. Los términos que rodean la adjudicación y fijación de precios de esta subvención de acciones pueden afectar su toma de decisiones para la planificación tributaria, así como el empleo en curso. Nota: esta columna no pretende ofrecer asesoramiento legal o financiero. Siempre busque la información de un recurso calificado. ¿Qué es una subvención de unidad de acciones restringida? Cuando un empleador le ofrece acciones de la empresa pero limita su capacidad para acceder o monetizar el stock, se dice que está restringido. Estas subvenciones se utilizan con frecuencia en la tecnología, el alto crecimiento y las grandes empresas establecidas como un medio de reclutar o retener a los empleados clave. ¿Cuáles son las restricciones comunes que los empleadores aplican a las subvenciones de las unidades de acciones? La forma más común de restricción impuesta a estas contribuciones por parte del empleador es retrasar el acceso a las acciones reales mediante un proceso llamado de consolidación. Considere un escenario en el que se contrató y ofreció 500 acciones de stock sin embargo, la adquisición requiere 3 años desde su fecha de alquiler. En esta situación, no podrá tocar el stock durante 3 años. Si usted deja la empresa antes de la marca de 3 años, sus acciones serán devueltas a la empresa. Como se describe en este artículo sobre la adquisición. Hay una variedad de formatos que los empleadores pueden usar para pasar la propiedad de las acciones al empleado a través del tiempo. Qué sucede si usted deja la compañía antes de sus chalecos comunes Este punto vale la redundancia en este artículo. Si se va antes de la concesión de la unidad de acciones restringida, perderá la capacidad de obtener las acciones. Este beneficio esencialmente ha sido inútil para usted. ¿Cómo difiere una concesión de acciones restringidas de una concesión de opción de compra de acciones? Ambos tienen un período de carencia. La diferencia es al final del periodo de carencia. Cuando se otorga una opción de compra de acciones, tiene la opción de comprar o no comprar el stock a un precio específico (el precio de ejercicio). No posee ninguna acción de la empresa hasta que ejercite la opción y compre la acción. Tan pronto como lo compre, puede hacer lo que quiera con él, incluso venderlo. Cuando un premio de acciones restringidas se otorga, usted es dueño del stock y puede hacer lo que quiera con él. Que es mejor, las opciones de acciones o acciones restringidas La respuesta a esta pregunta es, depende. Generalmente, si el precio de las acciones está aumentando, las opciones sobre acciones pueden ser preferidas. Puede vender tanto al valor de mercado más alto, pero con las opciones de acciones que no han tenido que comprometerse a la compra hasta que el precio de la acción alcanzó el punto en el que desea vender. Por otra parte, si el precio de la acción se mantiene igual o está tendiendo hacia abajo, las acciones restringidas pueden ser mejores, ya que en realidad es dueño de la acción. Sus opciones no ejercidas no tienen valor y si el precio de la acción está por debajo del precio de ejercicio, se describen efectivamente como algo que no corresponde al agua.34 La acción, por supuesto, tiene algún valor a menos que se reduzca a cero. ¿Hay consideraciones fiscales con unidades de acciones restringidas o subvenciones de opciones Sí. Por ejemplo, es posible que su subvención de unidad de acciones restringida activará un pasivo de impuestos en la fecha de adquisición, independientemente de si ha vendido la acción o no. Asegúrese de consultar a un contador o abogado calificado para las últimas reglas sobre las implicaciones fiscales de su premio en particular. La conclusión: Es importante que usted entienda todos los términos e implicaciones fiscales de su beneficio particular. Tanto las subvenciones a las opciones como las subvenciones restringidas pueden ser excelentes vehículos para la creación de riqueza con el tiempo. Sin embargo, no hay tal cosa como un almuerzo gratis en finanzas. Ciertas restricciones se regirán cuando y cómo acceder a su subvención y las implicaciones fiscales siempre se parecen grandes al evaluar estas contribuciones del empleador. Las acciones restringidas es mejor que las opciones sobre acciones Actualizado el 20 de julio 2016 Muchas empresas están preocupadas por la recomendación de la Financial Accounting Standards Board (FASB) Las opciones sobre acciones se mostrarán en la hoja de gastos de la compañía. Especialmente de alta tecnología y las empresas de puesta en marcha están preocupados porque temen perder una de sus grandes herramientas de motivación. No necesitan preocuparse. Ya hay una mejor opción de compensación, las opciones de acciones restringidas. Motivación a través de acciones restringidas La emisión de acciones restringidas es una herramienta más motivadora que la concesión de opciones sobre acciones por dos razones. En primer lugar, muchos empleados no entienden las opciones sobre acciones. No saben que tienen que tomar medidas para realizar cualquier ganancia. Es mucho más fácil para ellos comprender un período de carencia en acciones restringidas. En segundo lugar, las acciones restringidas pueden volverse inútiles como las opciones sobre acciones. Incluso si el precio de las acciones cae, las acciones restringidas conservan algún valor intrínseco. Una opción de compra de acciones con un precio de ejercicio de 10 no tiene valor cuando las acciones cotizan a 8. La acción restringida adjudicada cuando la negociación a los 10 todavía vale 8. Una opción de compra de acciones ha perdido 100 de su valor. La acción restringida sólo ha perdido 20. La propiedad de los empleados a través de acciones restringidas Una de las ventajas de las acciones restringidas tiene desde la perspectiva de la gestión es mejor motivar a los empleados a pensar y actuar como propietarios. Cuando un premio de acciones restringidas se otorga, el empleado que recibió el stock restringido se convierte en un propietario de la empresa. Él o ella tiene que tomar ninguna otra acción para hacer que suceda. El empleado es ahora propietario parcial y puede votar en la reunión anual. La propiedad real de parte de la empresa es una poderosa herramienta de motivación para tratar de conseguir que los empleados posean los objetivos de la empresa. Esto los hace más centrados en alcanzar metas. Las opciones sobre acciones, por el contrario, hacen poco para inculcar un sentido de propiedad. Son vistos por la mayoría como una apuesta de alto riesgo que tiene una recompensa potencialmente grande. Un individuo puede muy bien invertir un par de años ayudando a una empresa a crecer y prosperar cuando se compensa por ese tiempo por las opciones de acciones. Sin embargo, su lealtad es elevar el precio de las acciones para que el puede sacar y hacer un paquete. No tienen lealtad a la empresa y sus objetivos. A menudo, van a elegir las acciones que elevan el precio de las acciones en el corto plazo, aumentando así su ganancia potencial, en lugar de tomar una visión a largo plazo que ayudará a la empresa. Restricted Stock Supporters El LA Times informa que Microsoft planea reemplazar las opciones de acciones con subvenciones de acciones restringidas. Amazon. co. uk señala que a todos sus empleados se les asigna un número de unidades de acciones restringidas de Amazon cuando se unen. The Altria Group, Inc. señala en su informe anual que 34 en 2003, hemos hecho premios de acciones en acciones restringidas en lugar de opciones de acciones de precio fijo34. También se informó que Dell Computer Corp. Cendant Corp. y DaimlerChrysler AG se están moviendo hacia acciones restringidas en lugar de opciones sobre acciones. Restricted Stock FAQ Si tiene preguntas acerca de los premios de acciones restringidas como una forma de compensación motivadora, consulte la Restricted Stock FAQ. Hay un FAQ comparable sobre las opciones comunes aquí. Administre este número Los premios de acciones restringidas son una mejor herramienta para motivar a los empleados que las opciones sobre acciones. Premios de acciones restringidas son mejores que las opciones de acciones para motivar a los empleados a pensar y actuar como propietarios. Las recompensas de acciones restringidas se tratan mejor en los estados financieros que las opciones sobre acciones. Esto hace que los premios de acciones restringidas sean mejores para los empleados, la administración, los inversionistas y los reguladores. No hay razón para no tomar esa decisión.
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